[點(diǎn)晴模切ERP]財(cái)務(wù)必備-月末結(jié)賬前重點(diǎn)工作！

admin 2025年7月4日 22:8 本文熱度 297

作為財(cái)務(wù)人員，每次一到月底月初都覺得特別忙，特別是中小企業(yè)，全盤會(huì)計(jì)一人分飾多崗，月底工作一大堆，又是盤點(diǎn)又是對賬，結(jié)賬后要申報(bào)繳稅、財(cái)務(wù)報(bào)表，還有兼報(bào)統(tǒng)計(jì)局各種報(bào)表月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)等等，注定財(cái)會(huì)人就是“表哥”“表姐”；光想想就已經(jīng)頭大了。哈哈哈有沒有那一刻，突然后悔當(dāng)初高考志愿填報(bào)“會(huì)計(jì)學(xué)”？

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今天簡單分享一下，一般企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)賬前，需要關(guān)注的重點(diǎn)，主要分為“資產(chǎn)清查、往來核對、收入成本核對、稅務(wù)事項(xiàng)”:

1：貨幣資金：現(xiàn)金盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)；銀行存款當(dāng)然也是日清月結(jié)，月初需要打印各銀行對賬單，核對一致才能結(jié)賬；如有未達(dá)賬項(xiàng)需要編制余額調(diào)節(jié)表；

2：稅金：

銷項(xiàng)稅額：不僅要核對開票部分銷項(xiàng)稅額，還需要加上未開票稅額，不開發(fā)票明細(xì)最好做臺(tái)賬登記核對清楚，補(bǔ)開發(fā)票沖回“附表一”未開票收入，避免重復(fù)交稅（盡量應(yīng)開盡開，這樣客戶索要發(fā)票不影響當(dāng)月收入稅金）

進(jìn)項(xiàng)稅額：核對入賬明細(xì)與當(dāng)月稅務(wù)系統(tǒng)勾選認(rèn)證明細(xì)，加上計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；減去進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；

根據(jù)“銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-留底”，計(jì)算出當(dāng)月若是要繳稅，計(jì)提增值稅附加，并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交繳增值稅到“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”；

3：收入：

核對開票收入+未開票收入，主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入； 無特殊業(yè)務(wù)情況下，確保增值稅申報(bào)表上收入和賬上收入一致；收入類是否有借方，費(fèi)用類是否存在貸方，影響報(bào)表取數(shù)！

像一些特殊業(yè)務(wù)，如：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，會(huì)計(jì)上將資產(chǎn)處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入資產(chǎn)處置損益、營業(yè)外收入等；視同銷售會(huì)計(jì)不確認(rèn)收入，但增值稅要視同銷售計(jì)算繳納稅款，這些是導(dǎo)致收入不一致的特殊情況！

4：存貨：

原材料、產(chǎn)成品盤點(diǎn)核對，做到”賬證、賬賬、賬實(shí)相符“，盤點(diǎn)差異查明原因提交盤點(diǎn)報(bào)告遞交領(lǐng)導(dǎo)審批，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，資料留存?zhèn)洳椋?/span>

5：往來科目核對：

客戶、供應(yīng)商都要及時(shí)核對、清理；應(yīng)收賬款賬齡分析，重點(diǎn)關(guān)注賬齡超過1年客戶，特別是現(xiàn)在大環(huán)境不好，錢難掙更要及時(shí)催收避免發(fā)生壞賬；應(yīng)付賬款需要收集齊全每一筆付款原始憑證，包括但不限于“采購合同、發(fā)票、入庫單”等確保其真實(shí)性；其他應(yīng)收款重點(diǎn)關(guān)注個(gè)人借款，備用金等，特別是股東借款在12月31日前要及時(shí)歸還，不然會(huì)存在個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)收賬款是否按照規(guī)定的時(shí)間和條件確認(rèn)為收入，避免企業(yè)為了調(diào)節(jié)利潤，故意推遲或提前確認(rèn)收入，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)失真；

6：月末計(jì)提：

每月長期待攤費(fèi)用計(jì)提，固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的折舊攤銷計(jì)提；工資/提成及其他相關(guān)費(fèi)用計(jì)提；稅金及附加計(jì)提；

7：稅金、制造費(fèi)用、研發(fā)支出-費(fèi)用化支出、匯兌損益、期間損益結(jié)轉(zhuǎn)。

8：按以上科目核對清楚后，損益結(jié)轉(zhuǎn)完成，就可以財(cái)務(wù)結(jié)賬了。結(jié)完賬本月的賬務(wù)就不能再修改了，所以在結(jié)賬前一定要再三檢查，確認(rèn)所有賬務(wù)處理都盡量準(zhǔn)確無誤。 當(dāng)然發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤也是能”反結(jié)賬“，但盡量少用，可用財(cái)務(wù)錯(cuò)賬更正方法處理！

以上就是一般企業(yè)結(jié)賬前基本思路流程，當(dāng)然每家企業(yè)各不同，具體檢查重點(diǎn)也不同！希望起到拋磚引玉作用，找到適合自己企業(yè)財(cái)務(wù)工作流程重點(diǎn)，提升工作效率！

好了，希望我每天的一點(diǎn)分享，能真正幫助到有需要的小伙伴！

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該文章在 2025/7/7 11:52:40 編輯過