在2025年，隨著金稅四期的全面落地，稅務(wù)監(jiān)管進(jìn)入“以數(shù)治稅”的新階段，工資個稅的稽查力度也在不斷加大。企業(yè)稍有不慎，就可能因為不規(guī)范的工資發(fā)放行為而面臨嚴(yán)重的處罰。那7種查到必罰的發(fā)工資行為，各位老板和會計們可得仔細(xì)看了。

 

一、虛開發(fā)票抵工資

 

有些公司為了“避稅”，會讓員工找發(fā)票來報銷一部分工資，比如餐飲、住宿、加油發(fā)票等。

這種做法看似能減少個稅和社保繳納基數(shù)，還能增加企業(yè)費用抵扣稅款，但長期下來，必然會導(dǎo)致企業(yè)費用異常。

一旦被稅局盯上，面臨的將是補繳稅款、滯納金以及罰款，嚴(yán)重的還可能追究刑事責(zé)任。

之前就有公司因為通過第三方平臺以走賬套現(xiàn)等手段為員工代發(fā)薪酬及虛開發(fā)票，最終責(zé)任人被追究刑事責(zé)任，大家千萬別心存僥幸。

 

二、現(xiàn)金發(fā)工資不申報

 

雖然沒有明確規(guī)定不能用現(xiàn)金發(fā)工資，但大量使用現(xiàn)金發(fā)放工資，卻不進(jìn)行個稅申報，這絕對是稅局稽查的重點。

現(xiàn)金交易難以留下清晰的資金流向記錄，這就給監(jiān)管帶來了困難。

再加上現(xiàn)在大額現(xiàn)金管理試點通知發(fā)布，私戶大額交易或頻繁交易都會出現(xiàn)異常，一旦異常就會被查，一查就是3年的賬務(wù)。

企業(yè)要是通過現(xiàn)金發(fā)工資又不申報個稅，就等于給自己埋下了一顆隨時可能引爆的雷。

 

三、混淆勞務(wù)與工資申報

 

勞務(wù)報酬和工資薪金在預(yù)扣預(yù)繳階段適用的稅率不同。

有些企業(yè)為了達(dá)到高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件，享受相關(guān)稅政優(yōu)惠，會人為控制職工總?cè)藬?shù)，或者明明支付的是勞務(wù)費，卻因為無法取得發(fā)票而按工資發(fā)放。

還有勞動密集型企業(yè)，將勞務(wù)工、臨時工、第三方員工本應(yīng)按勞務(wù)所得申報個稅的，卻按工資申報。

這些行為都違反了稅收規(guī)定，被查出來后，企業(yè)需要補繳稅款，還會面臨罰款。

 

四、補貼不申報個稅

 

企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)放的出差補貼、取暖補貼、通訊補貼、飯補、話補等，都應(yīng)該列入工資申報個稅。

可有些企業(yè)卻沒這么做，這就造成了偷稅行為。

當(dāng)然，個別補貼在一些地區(qū)有特殊政策，比如“取暖補貼”，有些地區(qū)出臺了限額免征政策。

所以企業(yè)在操作時，一定要多關(guān)注本地情況，具體問題具體分析，別因為這點小疏忽而惹上大麻煩。

 

五、大量員工零申報工資

 

如果企業(yè)存在大量員工長期工資在5000元及以下，進(jìn)行零申報，那風(fēng)險可就大了，極有可能面臨個稅稽查。

如今稅局的監(jiān)管手段愈發(fā)先進(jìn)，通過大數(shù)據(jù)分析，很容易就能發(fā)現(xiàn)異常。

已有不少企業(yè)收到了稅務(wù)局的通知，要求做出書面反饋。企業(yè)可別為了少繳稅，就采用這種不合理的工資申報方式。

 

六、冒用身份虛列工資

 

以往企業(yè)冒用他人身份虛列工資，稅務(wù)局或許很難稽查到。

但現(xiàn)在不同了，隨著個稅APP的全面普及和個稅匯算清繳的進(jìn)行，大數(shù)據(jù)加上多部門聯(lián)合稽查，讓這種行為無處遁形。

新個稅匯算清繳以來，稅務(wù)局常常接到投訴電話，有人莫名其妙“被任職”，憑空多了份“收入”。被投訴的企業(yè)基本都被稽查了，企業(yè)千萬別再動這種歪腦筋。

 

七、拆分工資降稅負(fù)

 

有些企業(yè)為了降低社保和個稅繳納基數(shù)，將員工工資拆分，一部分通過公戶發(fā)放，一部分用發(fā)票報銷發(fā)放；還有的利用多家公司，讓員工跟多個子公司、分公司分別簽訂勞動合同和非全日制合同，惡意將工資拆分。

這些做法不僅違法，而且一旦被稅局查到，根本解釋不清，企業(yè)將面臨補繳稅款、滯納金、罰款等一系列處罰。

 

在金稅四期的嚴(yán)格監(jiān)管下，企業(yè)一定要確保工資發(fā)放和稅務(wù)申報的合規(guī)性。采用上述7種違規(guī)的發(fā)工資行為。平時要加強財務(wù)管理，規(guī)范工資發(fā)放流程，如實申報個稅和社保，避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險。

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