會計做賬的流程需要遵循一定的邏輯順序，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、合法性、合理性。以下是會計做賬的主要步驟及關(guān)鍵注意事項：

一、會計做賬的先后順序

1. 收集與審核原始憑證

原始憑證包括：銀行單據(jù)、費用發(fā)票、進(jìn)項發(fā)票、銷項發(fā)票、收據(jù)、工資表、合同、折舊表、攤銷表、成本核算表、計提稅費表、內(nèi)部審批單據(jù)等。

拿到原始憑證后，首先要審核這些單據(jù)

（1）單據(jù)的真實性：單據(jù)上相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生相關(guān)的費用是否真實。

（2）單據(jù)的合法性：單據(jù)是否符合稅法或財務(wù)法規(guī)，（如發(fā)票的納稅人識別號、公司名稱是否正確、合規(guī)）。

（3）單據(jù)的完整性：單據(jù)上的金額、日期、單位名稱、簽章等是否齊全。

2.根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則來編制。

 注意要點：摘要是否簡明清晰地描述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（如“支付3月辦公室租金”）；科目是否正確地使用會計科目（如“銀行存款”“應(yīng)付賬款”）； 金額是否匹配，如借貸方金額需相等。

3. 登記會計賬簿

（1）明細(xì)賬：按科目逐筆登記（如應(yīng)收賬款明細(xì)、費用明細(xì)）。

（2）總賬：按科目匯總登記（如總分類賬）。

4. 對賬與調(diào)整

（1）賬證核對：賬簿記錄與記賬憑證是否一致。

（2）賬賬核對：總賬與明細(xì)賬金額是否一致。

（3）賬實核對：庫存現(xiàn)金實際在庫與賬面余額是否一致；賬面上的銀行期末余額跟銀行對賬單上的期末余額要一致；公司的存貨/固定資產(chǎn)實物盤點與賬面記錄核對。發(fā)現(xiàn)差異時，需通過補充憑證或紅字沖銷更正。

5. 期末結(jié)賬

（1）期末固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)計提攤銷、長期待攤費用計提攤銷。

（2）結(jié)轉(zhuǎn)成本：計算并結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本、庫存商品、主營業(yè)務(wù)成本

（3）結(jié)轉(zhuǎn)損益：將所有收入、費用科目結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”。

6. 編制財務(wù)報表

 （1）資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)財務(wù)狀況（資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益）。

 （2）利潤表展示經(jīng)營成果（收入-費用=利潤）。

 （3）現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流入、流出情況。

  注意事項：時間節(jié)點一般按月、季、年來編制。

7. 稅務(wù)申報與繳納

申報的內(nèi)容一般包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。

資料準(zhǔn)備：需要利潤表、銷售發(fā)票統(tǒng)計表、進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證清單、工資表、社保及公積金繳納清單等相關(guān)憑證。

 截止日期按每個公司在稅局備案的申報期限來申報與繳納（如增值稅通常按月申報）。

8. 會計檔案歸檔

 存檔內(nèi)容：原始憑證、記賬憑證、賬簿、報表等。

 普通憑證：至少10年；重要檔案（如年度報表）：永久保存。

二、做賬常見問題解答

1. 發(fā)現(xiàn)錯賬如何處理？

在記賬過程中發(fā)生的錯誤，屬當(dāng)月的可以直接修改憑證；跨月則用紅字沖銷法或補充登記法更正即可。

2. 如何區(qū)分權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制？

權(quán)責(zé)發(fā)生制是以業(yè)務(wù)實質(zhì)為準(zhǔn)（如已發(fā)貨未收款仍需確認(rèn)收入）；收付實現(xiàn)制是以現(xiàn)金實際收付為準(zhǔn)（公司內(nèi)賬可能采用）。

3. 結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)遺漏業(yè)務(wù)怎么辦？

需要反結(jié)賬補錄，并重新調(diào)整報表（需在財務(wù)系統(tǒng)中操作）。

以上步驟基本就是每個月會計做賬的基本內(nèi)容了，良好的做賬順序可以確保會計處理的規(guī)范性，為企業(yè)的經(jīng)營決策和稅務(wù)管理提供可靠依據(jù)。也不至于在做賬時無從下手，希望以上對你有所幫助！

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